Genç girişimci desteği 2026 yılında işini ilk kez kuran ve koşulları sağlayan kişiler için gelir vergisi avantajı sunmaya devam ediyor. Bu yıl ticari, zirai veya mesleki kazançların 400.000 TL’ye kadar olan kısmı gelir vergisinden istisna. Ancak eski rehberlerde anlatılan bir yıllık Bağ-Kur prim desteği 1 Ocak 2026 itibarıyla kaldırıldı. Yeni iş kurarken bu iki uygulamayı aynı destek sanmak, başlangıç maliyetini yanlış hesaplamaya yol açabilir.
400 bin TL doğrudan işletme sahibinin hesabına yatırılan bir hibe değil. Faaliyetin kazancı belirli sınırlar içinde gelir vergisi dışında bırakılıyor.
2026 genç girişimci desteği ne kadar, neleri kapsıyor?
Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20. maddesi kapsamındaki istisna, 2026 takvim yılında 400.000 TL olarak uygulanıyor. İstisna, işe başlanan yıldan itibaren üç vergilendirme dönemi için geçerli.
| 2026’da uygulama | Durum | Ne anlama geliyor? |
|---|---|---|
| Genç girişimci kazanç istisnası | Devam ediyor | Şartları karşılayan kazancın yıllık 400.000 TL’ye kadar olan kısmı gelir vergisinden istisna |
| Bir yıllık genç girişimci Bağ-Kur prim desteği | Kaldırıldı | 2026’da başlayanlar için eski Hazine prim karşılaması uygulanmıyor |
| KOSGEB ve benzeri hibe/kredi programları | Ayrı başvuru | Vergi istisnasını almak diğer programlara otomatik kabul sağlamıyor |
400 bin TL ciro değil, kazanç istisnası
İstisna satış faturalarının toplamına değil, vergi mevzuatına göre hesaplanan uygun ticari, zirai veya mesleki kazanca uygulanır. Gelir vergisi avantajı, KDV’yi, belge düzenini veya diğer yükümlülükleri kendiliğinden ortadan kaldırmaz.
Kimler yararlanabilir? 29 yaş şartı nasıl uygulanıyor?
İstisnadan yararlanmak için ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle ilk kez gelir vergisi mükellefi olmak, başlangıç tarihinde 29 yaşını doldurmamış olmak ve Türkiye’de tam mükellef sayılmak gerekiyor. Başvuranın işi fiilen yürütmesi veya sevk ve idare etmesi, işe başlamayı kanuni süresinde bildirmesi de şartlar arasında.
Örneğin 28 yaşında ilk kez şahıs işletmesi açan biri diğer koşulları taşıyorsa yararlanabilir. Buna karşılık 29. yaş gününü doldurduktan sonra ilk kez mükellefiyet açtıran kişi yaş şartını sağlamaz. Sonradan 29 yaşını doldurmak kazanılmış istisna hakkını tek başına bitirmez.
Mevcut bir işletmenin yakın akrabadan devralınması ve faaliyeti devam eden işletmeye sonradan ortak olunması gibi durumlarda kanuni sınırlamalar bulunuyor. Adi ortaklık veya şahıs şirketi ortaklığında ise bütün ortakların şartları sağlaması gerekebiliyor. Limited veya anonim şirketin kurum kazancı, bu gerçek kişi gelir vergisi istisnasının konusu değil.
700 bin TL ciro yapan girişimci ne kadar vergi avantajı elde eder?
Bir tasarım ve yazılım hizmeti veren yeni işletmenin 2026 yılında 700.000 TL gelir elde ettiğini, vergi açısından indirimi uygun giderlerinin 150.000 TL olduğunu düşünelim. Diğer düzeltmeler olmadığı varsayımıyla kazanç 550.000 TL’dir. İstisna koşulları sağlanıyorsa bunun ilk 400.000 TL’si gelir vergisi hesabının dışında kalır; kalan 150.000 TL ilgili vergi tarifesi ve kişinin diğer vergi durumuna göre değerlendirilir.
Örnek kazanç hesabı — 2026
Yıllık gelir: 700.000 TL
İndirimi kabul edilen giderler: 150.000 TL
Örnek kazanç: 550.000 TL
Genç girişimci istisnası: 400.000 TL
İstisna sonrası kalan kazanç: 150.000 TL
Bu rakam hesaplama örneğidir. Vergi matrahı ve nihai vergi tutarı diğer gelir, indirim ve mevzuat hükümlerine göre farklılaşabilir.
İşletmenin cirosu 400.000 TL’yi geçtiği anda bütün gelirinin vergilendirileceği düşüncesi yanlış. İstisna şartlarına uygun kazancın belirlenen bölümü ayrılır, sınırı aşan bölüm genel kurallara göre ele alınır.
Destek üç yıl mı sürüyor, yoksa 36 ay mı?
İstisna üç vergilendirme dönemi uygulanıyor; bu süre her başvuran için başlangıç tarihinden itibaren tam 36 ay anlamına gelmiyor. Örneğin Ekim 2026’da faaliyete başlayan uygun girişimci için ilk dönem 2026, ardından 2027 ve 2028 olur. Yılın son aylarında işe başlamak ilk vergilendirme dönemini sonraki yıla taşımaz.
Her yılın istisna tavanı ayrı belirleniyor. 2026 tutarı sonraki yıllarda sabit değildir. Kullanılmayan sınır nakit hak olarak devretmez.
Bağ-Kur desteği kalkınca iş kurmanın maliyeti nasıl değişti?
7566 sayılı Kanun’la, genç girişimcilere bir yıl boyunca sağlanan Bağ-Kur prim desteğinin dayanağı kaldırıldı. Düzenleme 2026 başında yürürlüğe girdi. Dolayısıyla 2026 yılında şahıs işletmesi açacak kişinin iş planında geçmiş yıllardaki bir yıllık prim karşılamasını gelir veya tasarruf kalemi olarak göstermemesi gerekiyor.
Prim yükümlülüğünün bulunup bulunmadığı başka bir sigortalılık statüsünün varlığına göre değişebilir; bu nedenle kişinin SGK durumu ayrıca kontrol edilmeli. Vergi istisnası, SGK primini ödenmiş saydırmaz.
Şahıs şirketi açarken destek nasıl uygulanır?
İlk adım, işin gerçek faaliyet türünü ve mükellefiyet başlangıcını doğru belirlemek. İşe başlama bildiriminin süresinde yapılması, ortaklık ve devir koşullarının değerlendirilmesi ve muhasebe kayıtlarının düzenli tutulması önemli. İstisnadan yararlanılsa bile ilgili yıllık gelir vergisi beyannamesinin verilmesi yükümlülüğü devam edebiliyor; kazanç düşük diye bütün beyan ve belge işlemleri ortadan kalkmıyor.
İşletme gelirlerini kişisel harcamalardan ayrı izlemek ve POS veya sanal POS maliyetlerini karşılaştırmak yararlı. Banka hesabı ve POS ürünleri bu istisnanın parçası değildir.
Şirket kuruluşuna geçmeden önce mali müşavirle yaş, ilk mükellefiyet, ortaklık ve SGK durumunu birlikte değerlendirmek; tahmini satış hacmi kadar vergi sonrası nakit akışını da hesaplamak gerekir.
Bilgi kontrol tarihi: 20 Ekim 2026. Tutar ve koşullar Gelir İdaresi Başkanlığının 2026 genç girişimci rehberi ile Gelir Vergisi Kanunu’na; prim desteğinin kaldırılması 7566 sayılı Kanun’a dayanmaktadır.
